Членские и целевые взносы — не единственные обязательные платежи, которые приходится платить дачникам. Каждый год владельцы земельных участков платят налоги — за землю, имущество, постройки. Возможные просрочки или отказ от их оплаты приведут к начислению пени, а затем и к процедуре принудительного взыскания. Поэтому очень важно знать о своих налоговых обязанностях и вовремя их выполнять.
Два основных налога для дачников
Каждый владелец своего частного дома обязан платить два основных налога:
-
земельный налог;
-
налог на имущество.
Срок оплаты одинаковы для каждого из них: платежи в адрес государства нужно совершить ежегодно не позднее 1 декабря. При этом оплата идет за предшествующий, а не за текущий период. То есть, в 2024 году мы будем оплачивать налоги за 2023 год.
Земельный налог для дачников
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 1 ст. 388), налог на землю должны платить:
-
владельцы земельных участков;
-
граждане, имеющие право на бессрочное использование земли;
-
собственники участков, которые получили землю по праву наследства.
Платить земельный налог не придется:
-
физическим лицам, которым местные власти предоставили землю в безвозмездное (срочное или бессрочное) пользование;
-
гражданам, арендующим участок у муниципалитета.
Если земля находится в аренде, то арендатор не должен платить за нее налог — это обязанность собственника участка.
Что влияет на размер земельного налога
Сумма налога на землю зависит от нескольких факторов:
-
кадастровая стоимость участка;
-
процентная ставка, которая применяется к данному типу земель в регионе;
-
наличие льгот, которые предоставляет государство для некоторых категорий граждан.
Данные о кадастровой стоимости земли хранятся в Росреестре в открытом доступе. Чтобы получить сведения, достаточно найти нужный участок по его адресу или кадастровому номеру.
Расчет суммы земельного налога производится по простой формуле:
размер кадастровой стоимости (налоговая база) х процентную ставку = налог на землю
Если собственник имеет право на льготу, то она применяется по отношению к сумме кадастровой стоимости, а только после этого полученный результат умножается на процентную ставку.
Как устанавливается процентная ставка
Процентная ставка по земельному налогу в 2024 году может составлять от 0,3 до 1,5%. При этом участки в садоводстве относятся к категории земель с пониженной процентной ставкой, размер которой составляет 0,3%.
Однако, если земля используется не по целевому назначению (например, для предпринимательской деятельности), то размер ставки возрастает до 1,5%. За соблюдением законодательства обязан следить Росприроднадзор. Задача ведомства — ежегодно до 1 марта подавать сведения о нецелевом использовании земель в налоговые органы.
Важно! Каждый регион имеет право устанавливать свои процентные ставки по земельному налогу, однако их размер не должен превышать показателей, установленных на федеральном уровне.
Льготы по земельному налогу: кто может получить
Для отдельных категорий граждан в России действуют льготы на земельный налог. А некоторые и вовсе освобождаются от его уплаты. Если платить земельный налог вы не должны, налоговая служба просто не будет присылать уведомления.
Льготы для граждан могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне. Например, пенсионеры в России освобождены от уплаты земельного налога, но только в том случае, если размер их участка не превышает 6 соток. Если площадь земли больше, налог будет считаться только с того количества соток, которые превышают указанное ограничение. Например, в собственности пенсионера находится участок 10 соток. В таком случае налог будет уплачиваться только с 4 соток.
Но если пенсионер имеет два участка или более, то льгота распространяется только на один из них.
Также к числу льготников, имеющих право на скидки на федеральном уровне, относятся:
-
Герои России и СССР;
-
люди с инвалидностью первой и второй группы, инвалиды боевых действий, дети-инвалиды;
-
ветераны ВОВ и иных боевых действий;
-
многодетные родители (если в семье более трех детей);
-
граждане, участвовавшие в ликвидации последствий ядерных аварий и радиационных катастроф;
-
военные пенсионеры;
-
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-
люди предпенсионного возраста (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
Муниципалитеты также имеют право устанавливать для граждан дополнительные льготы, которые могут суммироваться с федеральными.
Как получить льготу по земельному налогу
Все льготы предоставляются в заявительном порядке. Это значит, что владельцу участка необходимо явиться в налоговую инспекцию по месту жительства, чтобы:
-
написать заявление на снижение размера налога;
-
предоставить документы, подтверждающие право на предоставление льготы.
После этого ФНС обязана произвести перерасчет по налогу, но не более чем за три периода, предшествующих календарному году обращения.
Налоги за землю, находящуюся в общей долевой собственности
Территории общего пользования в садоводческом товариществе также облагаются земельных налогом. И оплачивать его нужно за счет садоводов. Денежные средства, необходимые для оплаты, взимаются с владельцев участков в СНТ за счет сбора целевых взносов. Размер платы по такому налогу для каждого дачника пропорционален его доле в общей собственности товарищества.
Имущественный налог для дачников в 2024 году
Налог на имущество необходимо оплачивать за объекты недвижимости, которые внесены в ЕГРН. Это может быть не только частный дом, но и баня, гараж или иные строения, имеющие фундамент и относящиеся к объектам капитального строительства.
При расчете имущественного налога учитывается:
-
кадастровая стоимость постройки;
-
процентная ставка, которая устанавливается в каждом регионе.
Чтобы узнать размер налога, достаточно умножить эти два показателя.
В Налоговом Кодексе РФ прописаны базовые значения процентных ставок для физических лиц. Для жилых домов и иных построек на садовых участках действует ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Муниципалитеты имеют право вносить свои корректировки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения этого показателя (но не более, чем в три раза). Это значит, что максимально допустимый размер ставки по имущественному налогу в России составляет 0,3%.
Надо ли дачникам платить налог на скважину в 2024 году
Обязанность платить за пользование подземными водами была закреплена еще в 1992 году Федеральным законом «О недрах». В большей мере закон о водном налоге коснулся юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Дачникам платить налог за использование подземных вод на собственном участке для личных нужд (питьевая вода, полив почв) не приходится.
Но в законе есть и ограничения. Так, собственники или арендаторы земельных участков имеют право использовать подземные воды:
-
в объеме не более 100 куб. метров в сутки;
-
добываемые из первого от поверхности водоносного горизонта, не относящегося к источниками централизованного водоснабжения.
Также используемую на своем участке воду запрещено применять для предпринимательской деятельности, но можно для тушения пожаров.
Возврат налога на участок
Если вы решили приобрести участок земли для строительства дома, то можете рассчитывать на получение налогового вычета. Но при соблюдении нескольких важных условий:
-
вы получаете официальный доход и платите НДФЛ;
-
участок приобретается с домом, пригодным для проживания или же вы строите этот дом самостоятельно;
-
строение на участке должно иметь статус жилого (садовый домик для получения вычета не подойдет).
Еще один важный момент: вернуть налоговый вычет за покупку участка можно только после того, как построенный на нем дом будет официально зарегистрирован.
Вернуть налог на участок не получится, если:
-
земля была приобретена за счет работодателя, с помощью государственных субсидий или бюджетных средств;
-
официальным собственником участка является другой человек (например, близкий родственник или опекун);
-
сумма налогового вычета уже была исчерпана владельцем недвижимости.
По размеру компенсации также есть свои ограничения. Не важно, сколько средств вы потратили на покупку участка и строительство дома, максимальная сумма, с которой можно получить возврат средств, составляет 2 млн рублей.
Пример. Садовод приобрел земельный участок стоимостью 1 млн рублей и построил на нем дом, потратив еще 4,5 млн рублей. Общая сумма затрат получилась 5,5 млн рублей. Однако вернуть налоговый вычет можно только с 2 млн рублей. Размер компенсации составит 13%, то есть 260 000 рублей.
Налог с продажи дачного участка
Если вы продаете земельный участок с домом, то прибылью придется поделиться с государством. О том, какой налог на доход и в какие сроки вам придется заплатить, мы подробно рассказали в нашей статье «Налог с продажи дачного участка».
Налог на подаренный участок
Получение земли в дар также будет приравнено к доходам физического лица, а это значит, что в бюджет придется отдать все те же 13%. НДФЛ рассчитывается от кадастровой стоимости участка. Например, если этот показатель равен 300 000 рублей, то новому владельцу земли придется заплатить в бюджет 39 000 рублей.
Но в этом правиле есть одно важное исключение: если процедура дарения состоялась между близкими родственниками (одаряемый имеет кровную родственную связь с дарителем), то подавать декларацию и платить налог не придется.